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當(dāng)月開(kāi)具收入發(fā)票未取得勞務(wù)發(fā)票如何做賬

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當(dāng)月開(kāi)具收入發(fā)票未取得勞務(wù)發(fā)票如何做賬?

財(cái)稅2016年36號(hào)文關(guān)于增值稅的征稅范圍規(guī)定,銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍,但是單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)除外.

所以,和單位有勞動(dòng)合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)不屬于增值稅征收范圍,支付員工的工資可以造表發(fā)放,不需要員工為單位提供發(fā)票.而獨(dú)立勞務(wù)提供方均不屬于和單位有雇傭關(guān)系的個(gè)人,應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅,同時(shí)提供正規(guī)發(fā)票.個(gè)人無(wú)法開(kāi)具發(fā)票,均可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的形式開(kāi)具.

 

1、如果對(duì)方提供了勞務(wù)發(fā)票,可以根據(jù)發(fā)票直接入帳.提供勞務(wù)發(fā)票,不用做個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)

借:相關(guān)成本費(fèi)用科目

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

2、如果對(duì)方不能提供勞務(wù)發(fā)票,單位要代扣代繳個(gè)人所得稅,同時(shí),要進(jìn)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào).

借:相關(guān)成本費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

3、勞務(wù)費(fèi)可以稅前扣除

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