財政報銷發(fā)票的流程是會計工作中常見的問題，發(fā)票報銷的流程是財務報銷制度，是為了規(guī)范財務會計的工作，一定要嚴格遵守。如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文數豆子就針對財政報銷發(fā)票和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

財政報銷發(fā)票的流程

答：1、各類經費報銷，對于報銷票面金額較低，原始憑證窄于記賬憑證的，按支出類別粘貼方法。

2、辦理各種結算所用的單據一律用鋼筆填寫，字跡清楚，內容完整，大小金額相符，金額不能涂改。

3、報銷發(fā)票上的要素要齊全，報銷發(fā)票必須是國家有關部門批準的合法票據，即經營性單位為稅收監(jiān)制或印制的發(fā)票，非經營性單位為省級財政部門印制的收費票據，社會團體為民政部門印制的票據。根據《票據法》的規(guī)定，發(fā)票有效期為兩年，過期不予報銷。

4、凡代開勞務費發(fā)票，收款人為經辦人（必須為本院教職工），并附發(fā)放勞務簽字名單（本單位教職工不得報銷勞務費）。

5、按公務卡管理辦法規(guī)定，應按規(guī)定使用公務卡結算，原則上不再使用現金結算；由于商家無刷卡機（POS終端）等原因無法使用公務卡進行結算的，經辦人辦理報銷時，必須提供商家書面說明，經本部門領導簽字。

財務人員如何審核發(fā)票    

一、審核原始發(fā)票的“要素”

在確認發(fā)票合法的基礎上，進行其基本要素構成的完備性檢查。即審核發(fā)票的名稱;填制日期和編號、接收單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經辦人的簽名并蓋章等是否完備，有無添加、涂改的現象。

二、審核原始發(fā)票的“編號及日期”

首先審核同一單位出具的發(fā)票，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的發(fā)票較多，可以通過摘錄排序。例如：某單位開出的14932號發(fā)票的日期是2012年8月，而同一票據中14986號發(fā)票的開具日期則為2012年3月。出現日期的前后矛盾，后經審核，發(fā)現該事項存在嚴重違紀。其次，要審核發(fā)票開具的日期與報銷的日期是否有異?，F象。一般情況下，兩者日期不會間隔太長。財務2000人群 176767138 歡迎中級以上，工作5年以上人員加入參與交流學習提高管理和切搓三、審核原始發(fā)票的“填寫內容”

發(fā)票中各項內容填寫不規(guī)范、不齊全、無明細、涂改嚴重，是虛假經濟業(yè)務的主要表現特征。在實際工作中，特別要防止大宗辦公用品、勞保用品和勞務費等，且數額較大的整數。有的單位往往通過科協(xié)、技協(xié)、法律咨詢等單位，取得“咨詢費”、“勞務費”為名的發(fā)票，虛報支出后套取現金，形成賬外賬或“小金庫”用于發(fā)放單位獎金、職工福利、招待費等。

四、審核原始發(fā)票的“數字”、“限額”和“陰陽票”

    具體審核如下方面：數字乘以單價是否等于金額;分項金額相加是否等于合計數;小寫金額是否與大寫金額相符;阿拉伯數字是否有涂改的現象。出于票證管理的需要，有的發(fā)票規(guī)定最高限額為“千位”，但是開票人卻在發(fā)票上人為地增添一欄“萬位”。如果發(fā)現這類的支出原始憑證，不是違紀就是違規(guī)。采用多聯(lián)式發(fā)票辦理結算業(yè)務時，復寫是必不可少的環(huán)節(jié)。對于背面無復寫痕跡的支出憑證上(通常稱為“陰陽票”)，如果發(fā)現這類發(fā)票，存在“大頭小尾”的可能性較大，必須進一步延伸落實查明原因。

五、審核原始發(fā)票的“經濟內容”、“網絡信息”

審核行業(yè)專用發(fā)票與填寫的內容是否一致。私自改變發(fā)票的使用范圍，跨行業(yè)使用或者借用發(fā)票，是虛假發(fā)票的重要特征。根據單位的規(guī)模、經濟活動規(guī)律、會計結算等特點，審核發(fā)票的真實性。同時也可以利用稅務網絡查詢系統(tǒng)，把發(fā)票的領用人與所蓋的印章相比對，從而判斷發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

六、審核原始發(fā)票的“印章”

主要是檢查印章是否符合規(guī)定。這里所說的印章，是指具有法律效率力和特定用途的“公章”，即能夠證明單位身份和性質的印鑒，包括業(yè)務公章、財務專用章、結算專用章等。虛假發(fā)票的印章一般特征表現為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰;專用章不是采用符合規(guī)定的印章而是亂蓋其他印章

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