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有庫存沒有留抵稅額原因,關(guān)于這個(gè)問題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。
有庫存沒有留抵稅額原因?
正常情況下,是存貨里的稅款已經(jīng)在以前月份申報(bào)抵扣(銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額),還有一種情況,就是購進(jìn)貨物未及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票抵扣.有可能是購貨時(shí)對方給開的普通發(fā)票,所以沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
庫存無商品但有留抵稅額應(yīng)該怎樣處理?
1、期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價(jià)低于成本銷售,其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).
2、處理辦法.如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.
留抵稅額和庫存什么關(guān)系?
增值稅一般納稅人的存貨價(jià)值與其增值稅留抵稅額之間,存在一定的相關(guān)關(guān)系,即:存貨價(jià)值減少必然引起留抵稅額的減少;留抵稅額增加,存貨價(jià)值也相應(yīng)增加.這種相關(guān)關(guān)系,可以作為判斷一般納稅人財(cái)務(wù)、稅收核算是否準(zhǔn)確的依據(jù),有利于企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn).
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