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預(yù)收賬款納稅義務(wù)時(shí)間是多久發(fā)生

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預(yù)收賬款納稅義務(wù)時(shí)間是多久發(fā)生?

答:1、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期未超過(guò)12個(gè)月的貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

3、對(duì)于納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)來(lái)說(shuō),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

預(yù)收賬款的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,應(yīng)區(qū)分金銀首飾和非金銀首飾納稅人進(jìn)行確定:

1、對(duì)于銷售金銀首飾的納稅人,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷貨款或取得索取銷貨憑據(jù)的當(dāng)天;

2、對(duì)于非銷售金銀首飾的納稅人,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

 

什么叫銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生?

1、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出的商品成本

借:發(fā)出商品

貸:庫(kù)存商品

2、確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)收帳款

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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