紅沖已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬
- 發(fā)表于：2020-06-18 08:54:07
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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紅沖已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。
紅沖已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬？
答：發(fā)票跨月份后，要重新開(kāi)具增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票，開(kāi)具增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票是需要去稅務(wù)局開(kāi)申請(qǐng)單的。只要取得了增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票，就可以正常記賬了，做進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)。
對(duì)紅字發(fā)票上所列的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，以此來(lái)與以前的抵扣稅額相沖。所以，賬務(wù)處理應(yīng)如下：
借：銀行存款（退回的購(gòu)貨款）
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：原材料（或庫(kù)存商品）
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)）第二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
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