公司間可以代收代付嗎，關(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

公司間可以代收代付嗎

答:根據(jù)增值稅條例的有關(guān)規(guī)定,開具增值稅專用發(fā)票必須票、貨、款一致(一一對(duì)應(yīng)),也就是說(shuō)貨物是哪家公司銷售的,就由哪家公司開增值稅專用發(fā)票,貨款也由這家公司收取,否則稅務(wù)部門可以認(rèn)定你是代開增值稅專用發(fā)票,按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定給予處罰.

有的單位認(rèn)為委托書可以解決這個(gè)問題,實(shí)際上委托書在稅收方面,稅務(wù)部門是不可能承認(rèn)的,就象退貨,必須有購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《進(jìn)貨推出及索取折讓證明單》才能認(rèn)可,企業(yè)與企業(yè)之間的委托、證明都是沒有用的.

根據(jù)問題中的情況,可以采取各做各賬的辦法,也就是某公司向甲公司購(gòu)貨,甲公司沒有而乙公司有,那么可以由乙公司銷售給甲公司,再由甲公司銷售給某單位,保持票、貨、款一一對(duì)應(yīng).

有關(guān)代收代付業(yè)務(wù)的涉稅處理及開票問題?

一、物業(yè)公司代收水電費(fèi)

1、水費(fèi)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào))規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)免征增值稅;隨水費(fèi)收取的水資源稅不征收增值稅.納稅人向服務(wù)接受方開具增值稅發(fā)票時(shí),收取的水費(fèi)可按全額開具增值稅專用發(fā)票(3%稅率),收取的污水處理費(fèi)選擇"免稅",收取的水資源稅稅款信息在發(fā)票備注欄注明,該增值稅發(fā)票可作為那是人繳納水資源稅的會(huì)計(jì)核算原始憑證.

2、電費(fèi)

提供物業(yè)服務(wù)的一般納稅人轉(zhuǎn)收代付電費(fèi)、暖氣費(fèi),沒有特殊簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照適用的稅率或征收率繳納增值稅,一般納稅人采用一般計(jì)稅方法繳納增值稅;小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅.可全額開具增值稅專用發(fā)票.

二、代購(gòu)貨物

財(cái)稅字〔1994〕26號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知五、關(guān)于代購(gòu)貨物征稅問題:

代購(gòu)貨物行為,凡同時(shí)具備以下條件的,不征收增值稅;不同時(shí)具備以下條件的,無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算,均征收增值稅.

(一)受托方不墊付資金;

(二)銷貨方將發(fā)票開具給委托方,并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;

(三)受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費(fèi).

因此受托方僅就收取的手續(xù)費(fèi)繳納增值稅,開具增值稅發(fā)票.

三、代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修基金

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(二)不征收增值稅項(xiàng)目第4點(diǎn)指出:房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金.

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(三)銷售額.4.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開具增值稅專用發(fā)票.

3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十條規(guī)定:行政事業(yè)單位滿足條件的財(cái)政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入.因此,行政事業(yè)單位代政府部門收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍.

但以上情況適用范圍很窄收取時(shí)需要開具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù),對(duì)一般企業(yè)不適用.

因此,代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不納入應(yīng)稅范圍,無(wú)需繳納增值稅,不得開具增值稅發(fā)票.

四、金融服務(wù)中的代收代付款

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二規(guī)定:直接收費(fèi)金融服務(wù)以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額.

因此,在提供直接金融服務(wù)過(guò)程中的代收費(fèi)用、代付費(fèi)用不計(jì)入收入.

例如:1、從事貨幣兌換服務(wù):一進(jìn)一出的貨幣資金不計(jì)入金融機(jī)構(gòu)的收入,中間的服務(wù)費(fèi)用才計(jì)入金融企業(yè)收入繳納增值稅;2、從事信托管理、基金管理:受托管理的基金資金、信托資產(chǎn)部不計(jì)入金融機(jī)構(gòu)收入,金融機(jī)構(gòu)收取的管理費(fèi)才計(jì)入金融企業(yè)收入繳納增值稅.

結(jié)論:企業(yè)代收代付的款項(xiàng)無(wú)論是政府性基金還是代辦的保險(xiǎn)費(fèi)還是代委托方收付的款項(xiàng),關(guān)鍵點(diǎn)是:收取的資金最終屬于委托方,委托方會(huì)向支付方開具發(fā)票,企業(yè)在中間只起到代收代付的作用,因此,此類款項(xiàng)均不作為銷售額確認(rèn),不繳納增值稅,企業(yè)就此部分的金額不得開具增值稅發(fā)票.

企業(yè)代收的款項(xiàng)不符合以上規(guī)定,代收資金屬于價(jià)外費(fèi)用的性質(zhì),應(yīng)該并入應(yīng)稅收入,繳納增值稅,屬于一般納稅人,可以開具專用發(fā)票.需要注意的是,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件一第37條規(guī)定:以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用,不需要計(jì)入收入繳納增值稅.

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