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航天信息發(fā)票全額抵扣如何做賬

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答:會計分錄

發(fā)生時:

借:管理費用—辦公費

貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

抵減時:

借:應(yīng)交稅費—增值稅(應(yīng)納稅額減征額),

貸:營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

 

這個收入屬于財政性補貼收入,不繳所得稅。

納稅人在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:

一、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

二、當本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

三、小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

四、主管稅務(wù)機關(guān)要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應(yīng)重點審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。

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