供應商補償累計購貨應如何開票，關于這個問題，一直是大家所關注的內(nèi)容，企業(yè)計算增值稅的時候，按照發(fā)生業(yè)務的性質(zhì)，確認適用什么稅率，按照相應的方法，計算需要繳納的增值稅。如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關知識吧。

供應商補償累計購貨應如何開票

【問題】

對累計購買貨物達到一定數(shù)量的購貨方，供應商（一般納稅人）給予相應的補償，如何開票？　　

【解答】　　

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。　

根據(jù)上述規(guī)定，對購貨方在一定時期內(nèi)因累計購買貨物達到一定數(shù)量而取得銷貨方給予的補償款，可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，購貨方依據(jù)通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅額中轉出。

把紅字發(fā)票開錯怎么辦？

《信息表》開具錯誤，負數(shù)發(fā)票開具正確，導致負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應。若負數(shù)發(fā)票與《信息表》不對應，稅務端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行《信息表》修正，將錯誤的《信息表》編號修正為正確的編號，企業(yè)才可以正常申報。

《信息表》上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑加蓋公章后的紙質(zhì)的《信息表》和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理《信息表》的撤銷。

負數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢。負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。開具紅字發(fā)票的應該保留好相關證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

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