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營改增后建筑業(yè)工程結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄怎么做

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營改增后建筑業(yè)工程結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:工程結(jié)算科目核算企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額;

合同完工時(shí),應(yīng)將工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的工程施工科目對(duì)沖;

借記工程結(jié)算,貸記工程施工科目;

但是營業(yè)稅改征增值稅后,含稅的合同結(jié)算金額不等于工程施工科目的余額;

無法達(dá)到對(duì)沖的結(jié)果.

而差額剛好是應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的增值稅.

 

營改增后工程發(fā)票稅率是多少?

答:營增改后工程款增值稅發(fā)票;

其中,一般計(jì)稅方法,開具稅率為11%的增值稅專用發(fā)票;

選擇簡易辦法計(jì)稅,則只能開具"征收率"為3%的增值稅普通發(fā)票;

提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

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