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工資計提個人所得稅會計處理如下所示:
假如某員工基本工資2000,獎金300;社保個人負擔部分300,公司負擔部分600;個人所得稅20元,公司把和職工工資有關(guān)的全部計入管理費用,那么當月計提以及發(fā)放這位員工工資及社保稅金等一系列的分錄應(yīng)該怎么做??
計提工資:
借:管理費用 (因為題目中所述公司把和職工工資有關(guān)的全部計入管理費用 ) 2900
貸:應(yīng)付職工薪酬 -工資 =2000
應(yīng)付職工薪酬 -社會保險費 (公司繳納) 600
應(yīng)付職工薪酬 -獎金 300
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬 -工資 2000
貸:其他應(yīng)付款 —工資/銀行存款1680
其他應(yīng)付款 -社會保險費 (個人繳納) 300
應(yīng)交稅費 -應(yīng)交個人所得稅 20
發(fā)放獎金應(yīng)做的會計分錄 :
借:應(yīng)付職工薪酬 -獎金 300
貸:其他應(yīng)付款 —獎金/銀行存款 300
交納各項稅費:
借:應(yīng)付職工薪酬 -社會保險費 600
其他應(yīng)付款 -社會保險費 300
應(yīng)交稅費 -應(yīng)交個人所得稅 20
貸:銀行存款 820
要看你是先提工資還是先交社保。
如果你先發(fā)工資再交社保的話,那么要走“其他應(yīng)付款 ”項目
如果你先交社保再發(fā)工資的話,就要走“其他應(yīng)收款 ”項目了
提工資:借:費用
貸:應(yīng)付工資
發(fā)放時,若已交社保則應(yīng)從職工工資里收回
借:應(yīng)付工資
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——職工社保
發(fā)放時,若未交社保則
借:應(yīng)付工資
其他應(yīng)付款——職工社保
貸:現(xiàn)金
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