退貨涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理
- 發(fā)表于：2020-07-13 10:11:17
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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退貨涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理
已認(rèn)證抵扣的發(fā)票由購方提起紅字發(fā)票申請(qǐng)。做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。不需要退回發(fā)票。銷方憑你的紅字發(fā)票沖銷退貨金額。
一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)備案。
政策依據(jù)：
根據(jù)國稅發(fā)【2006】156號(hào)文，已認(rèn)證的發(fā)票發(fā)生銷貨退回，由購買方向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，對(duì)退貨的部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。銷售方憑購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單開具紅字發(fā)票。
退貨的增值稅專用發(fā)票如何處理?
《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
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