收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

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收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬

答：1、一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，如下：

借：庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目

2、一般納稅人出售貨物時(shí)，如下：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票在賬務(wù)處理上的區(qū)別?

1、一般納稅人在銷售貨物時(shí)，不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都要按照17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)收賬款或銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，都不允許抵扣。

3、一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

4、小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=銷售收入*3%

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