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未取得發(fā)票的工程款可計(jì)入計(jì)稅成本嗎

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未取得發(fā)票的工程款可計(jì)入計(jì)稅成本嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日,不得滯后。據(jù)此,2009年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后,你公司應(yīng)于年度匯算清繳前確定計(jì)稅成本核算終止日,在該終止日之前實(shí)際發(fā)生并取得合法憑據(jù)的支出,可以計(jì)入計(jì)稅成本,并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

問(wèn):我公司2009年12月末已竣工決算房屋有部分結(jié)轉(zhuǎn)收入,但是由于工程決算尾款壓在2010年1~2月份撥付并由施工單位提供剩余款的發(fā)票,成本中的部分發(fā)票在匯算清繳期前可以全部收到,這樣我公司是否可以按決算將剩余金額計(jì)入成本,并且按實(shí)際決算額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本?

 

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)可在完工年度企業(yè)所得稅匯算清繳前選擇確定計(jì)稅成本核算的終止日,不得滯后。

據(jù)此,2009年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后,你公司應(yīng)于年度匯算清繳前確定計(jì)稅成本核算終止日,在該終止日之前實(shí)際發(fā)生并取得合法憑據(jù)的支出,可以計(jì)入計(jì)稅成本,并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

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