金融業(yè)信托資產(chǎn)的來源核算，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

(一)信托資產(chǎn)來源的內(nèi)容

《金融企業(yè)會計制度》第一百五十八條規(guī)定，信托資產(chǎn)來源分為短期信托資產(chǎn)來源、長期信托資產(chǎn)來源。

短期信托來源是指不超過一年的信托資產(chǎn)來源，包括應(yīng)付信托賬款、代扣代繳稅金、待分配信托收益、應(yīng)付受托人收益及應(yīng)付其他受益人款項等。

長期信托資產(chǎn)來源是指一年期以上的信托資產(chǎn)來源，包括資金信托、財產(chǎn)信托、財產(chǎn)權(quán)信托、公益信托、投資基金信托、有價證券信托等。

(二)信托資產(chǎn)來源的會計核算

1、資金信托

資金信托是委托人將自己無法或者不能親自管理的資金以及國家有關(guān)法規(guī)限制其親自管理的資金，委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進行管理、運用和處置。

信托投資公司接受資金信托時，按實際收到的金額，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“資金信托”科目。

終止資金信托時，按向委托人支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目，按原收到委托人信托資金的金額，借記“資金信托”，其差額借記“應(yīng)付受托人收益”等科目。

資金信托應(yīng)按信托人進行明細分類核算。

2、財產(chǎn)信托

財產(chǎn)信托是委托人將自己的動產(chǎn)、房產(chǎn)、地產(chǎn)以及版權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)、委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進行管理、運作和處置。

信托投資公司辦理財產(chǎn)信托時，按實際接受信托資產(chǎn)的價值，借記“信托財產(chǎn)”等有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“財產(chǎn)信托”、“財產(chǎn)權(quán)信托”科目。

終止財產(chǎn)信托時，按向委托人退回信托資產(chǎn)的價值，借記“財產(chǎn)信托”、“財產(chǎn)權(quán)信托”科目，貸記“信托財產(chǎn)”等有關(guān)資產(chǎn)科目。

如果向委托人支付信托收益，借記“應(yīng)付受托人收益”等科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

財產(chǎn)信托應(yīng)按委托人、財產(chǎn)種類進行明細分類核算。

3、投資基金信托

投資基金信托是信托投資公司受托經(jīng)國家有關(guān)法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù)。

信托投資公司經(jīng)批準辦理投資基金信托時，借記“信托貨幣資金”科目，貸記“投資基金信托”科目。

信托投資公司終止投資基金信托時，按實際支付的金額貸記“信托貨幣資金”科目，按原接受的金額借記“投資基金信托”科目，其差額借記“應(yīng)付受托人收益”等科目。

投資基金信托應(yīng)按基金種類進行明細分類核算。

4、公益信托

公益信托是信托投資公司為公益目的而設(shè)立的信托，公益項目包括救濟貧困，扶助殘疾人，發(fā)展教育、科技、體育、文化、藝術(shù)事業(yè)，發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、維護生態(tài)環(huán)境，發(fā)展其他有利于社會的公共事業(yè)。

信托投資公司辦理公益信托業(yè)務(wù)時，應(yīng)實際收到的金額或財產(chǎn)價值，借記“信托貨幣資金”等有關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“公益信托”科目。

公益信托應(yīng)按信托類別、委托人進行明細分類核算。

以上就是關(guān)于金融業(yè)信托資產(chǎn)的來源核算的詳細介紹，更多與金融業(yè)信托資產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。