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應(yīng)交增值稅未交稅金怎么編寫憑證

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應(yīng)交增值稅未交稅金怎么編寫憑證

答:月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅

次月15日前申報(bào)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸:銀行存款

 

增值稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

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