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酒店預(yù)付卡銷售和充值，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
酒店預(yù)付卡銷售和充值
酒店預(yù)付卡銷售和充值針對銷售方、售卡方、持卡方，會計處理分別如下，請對照處理
一、銷售方
(一)持卡方購買商品時
1、會計分錄
借：應(yīng)收帳款--預(yù)付卡
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、發(fā)票開具
不能開具發(fā)票
(二)與售卡方結(jié)算時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收帳款--預(yù)付卡
借：銷售費用
貸：應(yīng)收帳款--預(yù)付卡
發(fā)票取得
取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票
二、乙公司(售卡方)
(一)銷售購物卡時
1、會計分錄
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款--預(yù)付卡
2、發(fā)票開具
開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫"預(yù)付卡銷售和充值"，稅率填寫"不征稅"。
(二)與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時
借：其他應(yīng)付款--預(yù)付卡
貸：銀行存款
(三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費時
1、會計分錄
借：其他應(yīng)付款--預(yù)付卡
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、發(fā)票開具
開具增值稅專用發(fā)票，品名"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"，稅率6%。
三、持卡方
(一)向售卡方購卡時
1、會計分錄
借：其他應(yīng)收款--預(yù)付卡
貸：銀行存款
2、發(fā)票取得
取得開具的普通發(fā)票，品名"預(yù)付卡銷售和充值"，發(fā)票稅率欄"不征稅"。
(二)用卡購買辦商品時
1、會計分錄
借：管理費用等科目
貸：其他應(yīng)收款--預(yù)付款
2、發(fā)票取得
不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。
以上就是關(guān)于酒店預(yù)付卡銷售和充值的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與預(yù)付卡有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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