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現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)百分比怎么計(jì)算？

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率=單項(xiàng)現(xiàn)金流入(出)量/現(xiàn)金流入量總額

【例】ABC公司本期現(xiàn)金流入量為2100262元，現(xiàn)金流出量為1737367元，現(xiàn)金凈流量為362895元。在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營活動(dòng)所得現(xiàn)金占74。86%，投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占0。62%，籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占24。52%。這意味著維持公司運(yùn)行、支撐公司發(fā)展所需要的大部分現(xiàn)金是在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的，這無疑是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好的一個(gè)標(biāo)志。而收回投資、分得股利取得的現(xiàn)金以及銀行借款、發(fā)行債券、接受外部投資取得的現(xiàn)金對公司的運(yùn)行和發(fā)展都起到了輔助性或補(bǔ)充性的融資作用。在ABC公司本期現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營活動(dòng)所付現(xiàn)金占74。56%，投資活動(dòng)所付現(xiàn)金占5。95%，籌資活動(dòng)所付現(xiàn)金占2。21%。將此與現(xiàn)金流入量分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動(dòng)所得，用于經(jīng)營活動(dòng)所費(fèi)；公司進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，支付投資者利潤等現(xiàn)金需要主要來源于外部籌資，特別是舉債籌資。從總體上看，該公司的運(yùn)行是健康的，發(fā)展是穩(wěn)定的。但應(yīng)特別注意公司以舉債籌資擴(kuò)大投資所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其償還能力。

拓展資料：

(1)根據(jù)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金收入的途徑，據(jù)以判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小，評價(jià)現(xiàn)金收入的質(zhì)量。

一是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力，只有主業(yè)興旺，才是獲取現(xiàn)金的不竭源泉。

二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入雖然很重要，但對于一般企業(yè)，它不應(yīng)該成為現(xiàn)金增加的主要來源，因?yàn)閷ν馔顿Y畢竟只是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的延伸而非核心，對外投資資產(chǎn)的所有權(quán)雖然在投資公司，但資產(chǎn)的實(shí)際控制或經(jīng)營權(quán)卻在被投資公司，因此對外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有不確定性和偶然性，它不能代替經(jīng)營活動(dòng)成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。至于內(nèi)部處置長期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入則更可能是不得已而為之，即使正常，也不會(huì)經(jīng)常發(fā)生。

三是至于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，雖然能反映企業(yè)從外部獲取現(xiàn)金能力的大小，但它所帶來的現(xiàn)金流入是否有利，還取決于其使用效果———是否帶來經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入的增加，故籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入同樣不能成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。

(2)根據(jù)現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金支出的去向，據(jù)以判斷企業(yè)的理財(cái)水平和理財(cái)策略。

現(xiàn)金是一項(xiàng)盈利性較差的資產(chǎn)，過多持有現(xiàn)金并非明智之舉，因此，現(xiàn)金管理效果的好壞并非在于盡量減少現(xiàn)金支出或者保持較高現(xiàn)金余額，而是應(yīng)該在保證足夠的支付能力的前提下，把現(xiàn)金投放到盈利性更高的資產(chǎn)上。故現(xiàn)金支出的合理性是衡量企業(yè)理財(cái)水平的一個(gè)重要因素。

通常現(xiàn)金支出首先應(yīng)滿足生產(chǎn)經(jīng)營正常交易的需要，如支付貨款、發(fā)放工資、繳納稅金等等，然后才能用于支付借款利息、分配股息、最后才能考慮對外投資。當(dāng)然，要評價(jià)現(xiàn)金使用的合理性，僅僅根據(jù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)很難判斷，因?yàn)椴煌瑫r(shí)期，現(xiàn)金支出的需要是不同的，通常只要支付能力正常，各類支出的比重高低并不十分重要。但如果把現(xiàn)金支出的結(jié)構(gòu)與上期比較，則可以反映出企業(yè)的理財(cái)策略。一般來說，如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出的比重下降，投資活動(dòng)現(xiàn)金支出比重上升，則說明企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，用更多的資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和對外投資，以求進(jìn)一步發(fā)展。而籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出的比重上升，則說明以前舉措的債務(wù)到期需要償還或企業(yè)打算發(fā)放更多的股利以回報(bào)投資者。

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