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已認(rèn)證發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額錯(cuò)誤如何做賬

參考《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

1。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2。銷售方未抄稅并且未記賬;

3。購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

貴公司已認(rèn)證，原則上來說，銷售方不能選擇作廢。可以參考《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤但不符合發(fā)票作廢條件，通過開具紅字專用發(fā)票來處理。

增值稅發(fā)票已認(rèn)證 發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤怎么辦

已認(rèn)證的發(fā)票，不能再退回作廢重開。只能先作為正常發(fā)票申報(bào)抵扣，然后走沖紅重開程序。

依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號(hào)"第十四條的規(guī)定，由購貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(理由就是發(fā)票開具有誤)，然后把稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單交銷售方，銷售方憑通知單沖紅，重開發(fā)票給購貨方。

同時(shí)第十九條規(guī)定銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對(duì)應(yīng)。

增值稅專用發(fā)票銷售方當(dāng)月可以作廢的條件如下：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月。

2、銷售方未抄稅并且未記賬。

3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

增值稅發(fā)票已認(rèn)證，但發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤怎么處理?

答：當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

1、購買方獲得專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

2、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時(shí);

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證;

②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符;

③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

提示：只要是通過了認(rèn)證，就由本方申請(qǐng)紅字通知單。

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