購買庫存退貨會計分錄，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。

購買庫存退貨會計分錄

1、如果做內帳，按照你做的分錄就可以了。因為，做內帳沒有規定要求。

2、如果做外賬，正規的做法是紅字沖銷憑證，使用手工帳的話，也可以做借貸方相反的藍字憑證。但是，使用財務軟件做帳的話，必須做紅字沖銷憑證，不能做借貸方相反的藍字憑證。因為，軟件程序中設置好了損益類科目結轉的方向。因此，如果做借貸方相反的藍字憑證，期末損益結轉時就會出錯。

銷售退貨和采購退貨的賬務處理

借：主營業務收入

貸：應收賬款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

這樣做可以嗎?采購退貨做分錄：

借：應付賬款

貸：庫存商品

例如：我公司銷售一批貨物給乙公司(兩公司均屬于一般納稅人)，并開具增值稅專用發票，注明(貨款)金額20萬元，稅額3。4萬元，該批貨物成本為15萬元，乙公司收到貨物、發票及產品(商品)銷售單后，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商我公司同意。如果此時乙公司(購貨方)未付款，并且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還我公司，我公司應根據不同情況區別處理：

(1)若我公司未入賬，應將該發票所有聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

(2)若我公司已入賬并作如下會計分錄：

借：應收賬款--乙公司234000

貸：主營業務收入200000

應交稅金--應交增值稅(銷項稅)34000

則應按以下方法調整：

①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：

借：應收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸：主營業務收入200000(紅字)

應交稅金--應交增值稅(銷項稅金)34000(紅字)

②將退回的藍字發票聯和抵扣聯貼于紅字發票聯后，并在上面注明藍字發票記賬聯所在記賬憑證編號。

!在上例中，如果乙公司收到發票和貨物時，已付款或本付款但已入賬(會計分錄略)，在退貨時，乙公司收到的發票聯及抵扣聯無法退還我公司，乙公司應到其主管稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其"證明聯"送郵我公司作為開具紅字專用發票的依據。

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