上月多出來的薪酬這個月如何做賬

發(fā)表于：2020-09-09 10:49:08
分類：會計實務

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上月多出來的薪酬這個月如何做賬?

答：本月可將上月月底計提的差額補計提即可，例如：上月計提了10000元，本月發(fā)放了12000元，賬務處理如下：

1、發(fā)放工資

借：應付職工薪酬--工資 12000

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 12000

2、補提上月少計提工資差額

借：管理費用等科目--工資 2000(摘要--補提上月少計提工資額)

貸：應付職工薪酬--工資 2000

計提當月的工資本來就不是特別準確的。計提工資只是一個過渡的過程。而發(fā)放工資時就作為借方抵減。本月計提的工資總額多計了，并且已經(jīng)進行了帳務處理，次月就可以直接少計提就是了。

多計提了工資怎么做賬?

一、沖減多計提的工資，應采用紅字沖正法更正會計差錯。

由于工資是按受益對象進行分配的，涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社保費用、住房公積金等，更正的會計分錄為(會計分錄金額用紅字反映)，

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的薪酬)

制造費用(車間管理人員的薪酬)

勞務成本(提供勞務人員的薪酬)

管理費用(行政管理部門人員的薪酬)

銷售費用(銷售機構人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)

貸：應付職工薪酬--工資

--職工福利費

--工會經(jīng)費

--職工教育經(jīng)費

--社會保險費(企業(yè)負擔部分)

--住房公積金等(企業(yè)負擔部分)

二、紅字更正法適用范圍有兩情況：

1、記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應借、應貸科目錯誤的，更正的方法是，首先是用紅字填制一張原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明"更正某年某月某日第某號憑證的錯誤"以示注銷原記賬憑證用來沖銷原有的錯誤記錄：然后用藍字填制一張正確的記幾憑證，在摘要欄寫明"補記某年某月某日憑證"并據(jù)以登記入賬。

2、記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會計賬簿中記錄錯誤是所記金額大于應記金額，而應借、貸的會計科目并沒有錯誤，可以采用此方法更正。方法"首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應借、應貸會計科目相同的記賬憑證，在摘要欄中寫明"沖銷某月某日第某號憑證多記金額";然后用紅字登記入賬，以沖銷多記的金額。

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