小微企業(yè)增值稅申報表如何填寫，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

小微企業(yè)增值稅申報表如何填寫？

1。小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。 

2。小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達起征點銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達起征點免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。 

3。小規(guī)模納稅人當期有在稅務(wù)機關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（5%征收率）”對應(yīng)欄次，如屬于在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并依法預(yù)繳稅額的，同時按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計算累加到第21欄“本期預(yù)繳稅額”對應(yīng)欄次中。 

小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫？

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報表第8欄。對應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時按第7欄×1%計算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第15欄的值時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄的值時，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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