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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》知識點：營運資金

一、營運資金的概念

營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

二、營運資金的特點

按占用形態(tài)不同現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨

按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)

以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)有息流動負(fù)債、無息流動負(fù)債

以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)自然性流動負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債；人為性流動負(fù)債：指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債

三、營運資金的特點1.來源具有多樣性；2.數(shù)量具有波動性；3.周轉(zhuǎn)具有短期性；4.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

四、營運資金的管理原則

（一）滿足合理的資金需求營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

（二）提高資金使用效率

（三）節(jié)約資金使用成本

（四）保持足夠的短期償債能力

五、策營運資金管理略

緊縮的流動資產(chǎn)投資策略（1）維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率；（2）高風(fēng)險、高收益

寬松的流動資產(chǎn)投資策略（1）維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率；（2）低風(fēng)險、低收益。對流動資產(chǎn)的高投資可能導(dǎo)致較低的投資收益率，但由于較高的流動性，企業(yè)的運營風(fēng)險較小

六、持有現(xiàn)金的動機（一）交易性需求（二）預(yù)防性需求（三）投機性需求

提示：企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求量下的現(xiàn)金持有量之和，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需要。

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