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中級會計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)：債務(wù)籌資

一、銀行借款

A.銀行借款的種類

1、按機(jī)構(gòu)貸款有無擔(dān)保要求：信用貸款和擔(dān)保貸款。

2、信用貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還要附加一定的限制條件。

3、擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

B.長期借款的保護(hù)性條款

1、例行性保護(hù)條款：在大多數(shù)合同中都會出現(xiàn)。

2、一般性保護(hù)條款：一保四限。 應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。

3、特殊性保護(hù)條款：購買人身保險(xiǎn)、借款的用途不得改變；違約懲罰條款。

C.銀行借款籌資的特點(diǎn)

1、優(yōu)點(diǎn)：1.籌資速度快；2.資本成本低；3.籌資彈性較大。

2、缺點(diǎn)：1.限制條款多；2.籌資數(shù)額有限。

二、發(fā)行公司債券

A.公司債券的種類

1、是否記名：記名債券、無記名債券。

2、能否轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)：可轉(zhuǎn)換債券、不可轉(zhuǎn)換債券。

3、有無特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保：擔(dān)保債券、信用債券。

B.債券的償還

1、提前償還：只有在公司發(fā)行債券的契約中明確規(guī)定了有關(guān)允許提前償還的條款，公司才可以進(jìn)行此項(xiàng)操作。

重點(diǎn)：

①提前償還所支付的價(jià)格通常要高于債券的面值，并隨到期日的臨近而逐漸下降。

②該類債券可使公司籌資具有較大的彈性。當(dāng)公司資金結(jié)余時(shí)，可提前贖回債券；當(dāng)預(yù)測利率下降時(shí)，也可提前贖回債券，而后以較低的利率來發(fā)行新債券。

2、分批償還。

3、一次償還。

三、發(fā)行公司債券籌資的特點(diǎn)

1.一次籌資數(shù)額大。

2.募集資金的使用限制條件少。

3.資本成本負(fù)擔(dān)較高（相對銀行借款）。

在預(yù)計(jì)市場利率持續(xù)上升的金融市場環(huán)境下，發(fā)行公司債券籌資，能夠鎖定資本成本。

4.提高公司的社會聲譽(yù)。

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