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種進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形 你都記全了嗎？

“進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形”是初級(jí)會(huì)計(jì)師考試的一個(gè)考點(diǎn)。考生也許能說(shuō)上來(lái)幾種，但未必能說(shuō)全。今天整理了進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的16種情形，記不全的考生可要認(rèn)真學(xué)習(xí)了！

一、 法律法規(guī)規(guī)定不得抵扣的情形

1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

2. 用于免征增值稅項(xiàng)目

3. 用于集體福利的

4. 用于個(gè)人消費(fèi)的

5. 非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

6. 購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

7. 購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

8. 購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

9. 購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

10. 購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

二、 因操作不規(guī)范導(dǎo)致不能抵扣的情形

11.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì)

12. 未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

三、憑證不合規(guī)導(dǎo)致不能抵扣的情形

13. 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的

14. 納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

15. 失控發(fā)票

16. 有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

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