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初級職稱知識點《初級會計實務》：應交稅費（增值稅）

初級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎，網校全面開通了初級會計職稱課程，另外，網校論壇熱心學員為大家分享了初級職稱試題，希望對大家有所幫助。

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）銷售時

應交增值稅（進項稅額）能夠抵扣進項稅額時

應交增值稅（進項稅額轉出）原已抵扣的進項因改變用途等原因，不能抵扣時

應交增值稅（已交稅金）當月預交當月的稅金時

應交增值稅（出口退稅）出口時

轉出未交增值稅　　　　月末結轉未交增值稅

未交增值稅　　　　　　月末結轉未交增值稅，次月交

出口退稅

借：其他應收款

貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）

　當月預交當月增值稅已交稅金

借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

注意：本分錄為當月交納當月的增值稅，

本月交納以前月份的增值稅通過應交稅費未交增值稅科目處理。

月末結轉應交未交的增值稅時

借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

貸：應交稅費未交增值稅

次月交稅時，

借：應交稅費未交增值稅

貸：銀行存款

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