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初級會計《初級會計實務》第一章知識點：庫存現(xiàn)金

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（一）現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金的賬務處理

企業(yè)應當設(shè)置庫存現(xiàn)金科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置備用金科目核算。

（三）現(xiàn)金的清查

如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，分為以下情況處理：

1.如為現(xiàn)金短缺：

（1）屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛睿?

（2）屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

2.如為現(xiàn)金溢余：

（1）屬于應支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應付款；

（2）屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

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