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注會考試《稅法》第二章練習題：出口貨物應退稅額的計算

單項選擇題：

某生產企業為增值稅一般納稅人，6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（?。┤f元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

【正確答案】A

【答案解析】根據免、抵、退的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額＝920x（17%－13%）＝36.8（萬元）；應納增值稅＝150x17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬元）；免抵退稅額＝920x13%＝119.60（萬元）；應退稅額＝75.40（萬元）

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