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注冊會計師《財務成本管理》練習題：最佳現金持有量

多項選擇題

某企業現金收支狀況比較穩定，預計全年（按360天計算）需要現金400萬元，現金與有價證券的轉換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%，則下列說法正確的有（ ）。

A、最佳現金持有量為00元

B、最低現金管理相關總成本為0元

C、最佳現金持有量下，持有現金的機會成本＝轉換成本＝元

D、有價證券交易間隔期為18天

【正確答案】ABCD

【答案解析】最佳現金持有量＝（2x000x400/8%）1/2＝00（元），最佳現金持有量下，持有現金的機會成本＝00/2x8%＝（元），有價證券交易次數＝000/00＝20（次），轉換成本（即交易成本）＝20x400＝（元），最低現金管理相關總成本＝＋＝0（元），有價證券交易間隔期＝360/20＝18（天）。

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