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注冊會計師《公司戰略與風險管理》練習題：控制環境
多項選擇題
◎根據COSO對內部控制的表述，下列各項中屬于控制環境范疇的有（ ）。
A.人員的道德觀和勝任能力
B.董事會提供的指示和管理的效率
C.不相容崗位的職責劃分
D.對重大交易的授權和批準
正確答案：AB
答案解析：本題考核COSO內部控制要素的控制環境。控制環境是：董事會與管理層對待公司內部控制的重要性的態度及采取的行動。控制環境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率等。控制環境是由管理層所定的基調、管理哲學與管理風格、授權方式、組織和培養員工的方式以及董事會對執行內部控制的決心決定。選項C、D屬于控制活動。
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理