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中級經濟師《經濟基礎》考點及母題：影響稅負轉嫁的因素

影響稅負轉嫁的因素

影響稅負轉嫁的因素如下：

1.應稅商品供給與需求的彈性

商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。

(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品不容易轉嫁。(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品較易轉嫁。

2.課稅商品的性質

一般情況下：

(1)對生活必需品的課稅，因對其消費是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉嫁。

(2)對非生活必需品課稅，因對其消費不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉嫁。

3.課稅與經濟交易的關系

一般情況下：

(1)與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉嫁的(如對企業征收所得稅和對個人 征收個人所得稅)。

(2)通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉嫁的(如對商品征收的增值稅、 消費稅)。

4.課稅范圍的大小

一般情況下：

(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格 的提高變得比較容易，稅負容易轉嫁。

(2)課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的 提高變得艱難，稅負難以轉嫁。

5.此外，稅負轉嫁情況如何還與商品的競爭程度有關。

【單選題】

關于稅負轉嫁的說法，正確的是( )。

A.對非生活必需品的課稅，稅負容易轉嫁

B.課稅范圍越狹窄，稅負越容易轉嫁

C.對需求彈性小的商品課稅，稅負容易轉嫁

D.與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，稅負容易轉嫁

【答案】C

【解析】需求價格彈性小的商品，提高價格，銷售量下降幅度較小，最終銷售收入會有所增加，所以站在賣方角度漲價好，稅負容易轉嫁。

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