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本月收到發票如何沖銷上月應付賬款

上月暫估成本，這個月發票的入賬和沖銷的賬務處理是：

1、上月暫估成本：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

2、次月初收到發票后，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款-暫估款

3、取得發票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

在賬務處理中，沖銷就是將兩個因素一樣，形成的原因一樣，但由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ，以便將原來的錯誤處理完畢而做的工作， 找到不對賬的原因及對應的科目，然后對錯誤的科目進行正負對沖就行了，然后再做正確的，比如"+1"與"-1"就是對沖，就平了，一切為零，然后再做個正確的分錄就把賬平了。

當月暫估入賬，跨月收到發票，如何做帳?

1、原材料就：

借：原材料--暫估入庫

貸：貨幣資金/應付/預付類科目

2|庫存商品(特指買回來不需要加工直接銷售的)：

借：庫存商品--暫估入庫

貸：貨幣資金/應付/預付類科目

另：不適用于年終的年度報表，因為有虛報資產的嫌疑，但金額不大(不屬于重要性項目)除外，如果是年度報表的話調出。

借：預付賬款

貸：原材料/庫存商品--暫估

3、次月初沖掉暫估數：

借：應付賬款

貸：原材料 /庫存商品

3，受到發票時處理：

借：原材料 /庫存商品

借：應交稅金-增值稅(進項)

貸：銀行存款

關于本月收到發票如何沖銷上月應付賬款小編做了以上總結，希望對大家有所幫助.會計核算是會計工作的基礎，會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和有關財務制度的規定，符合有關會計準則和會計制度的要求，力求會計資料真實、正確、完整，保證會計信息的質量.了解跟多會計知識，那就繼續關注本網。

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