全日制財(cái)務(wù)會計(jì)培訓(xùn)，正保會計(jì)網(wǎng)校有豐富的班次可供選擇，收費(fèi)也很合理。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

用于退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么記賬

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借：主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。

福利企業(yè)增值稅退稅賬務(wù)處理

增值稅業(yè)務(wù)：

銷售：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

進(jìn)貨：

借：庫存商品等

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

月末轉(zhuǎn)賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

先征稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：銀行存款

后退稅款：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

福利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額，就應(yīng)交企業(yè)所得稅。

所不同的是，福利企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項(xiàng)目雙倍扣除(一般企業(yè)只能扣一次，福利企業(yè)可以扣兩次)。

用于退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么記賬?綜合以上所述，其實(shí)對于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票如果需要退稅的話，那么可以通過其他應(yīng)收款和主營業(yè)務(wù)成本的科目來核算，正文中對于企業(yè)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅和出口收入的確認(rèn)處理分錄已經(jīng)介紹過來，在日常工作中如果遇到類似的問題拿捏不準(zhǔn)的話，都可以來本網(wǎng)站進(jìn)行查詢。

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