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現(xiàn)金管理的方法以及目標

(1)預算管理

以現(xiàn)金預算作為管理現(xiàn)金活動的標準。主要包括：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內容。利用預算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。

(2)收支管理

收支管理主要包括兩個方面：

1.加速收款，采取一些技術手段盡量使現(xiàn)金回收的時間縮短;

2.控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。

(3)制度管理

1.首先要遵守國家關于現(xiàn)金的管理規(guī)定;

國家關于現(xiàn)金的管理制度主要包括：現(xiàn)金的使用范圍;庫存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等。

2.其次要建立企業(yè)內部的關于現(xiàn)金管理的制度。

企業(yè)內部現(xiàn)金管理制度包括：專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內部審計制度。

現(xiàn)金管理的目標

現(xiàn)金是企業(yè)資產中流動性最強的資產，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產活動的基礎，是保證企業(yè)避免支付危機的必要條件;同時，現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項資產，過多地持有現(xiàn)金會降低資產的獲利能力。

現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機聯(lián)系起來考慮，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機為：

1.交易性動機

企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產經(jīng)營的需要，企業(yè)在生產經(jīng)營過程中需要購買原材料，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。

2.預防性動機

企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金。

3.投機性動機

企業(yè)的現(xiàn)金是與有價證券投資聯(lián)系在一起的，即多余的現(xiàn)金購買有價證券，需要現(xiàn)金將有價證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是，有價證券的價格與利率的關系非常緊密，一般來說，利率的下降會使有價證券的價格上升;利率上升會使有價證券的價格下降。當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時，可能由于預測利率將要上升而停止購買有價證券，這樣企業(yè)就會持有一定量的現(xiàn)金，即投機性現(xiàn)金需求。

現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標為：

1.在滿足需要的基礎上盡量減少現(xiàn)金的持有量。

2.加快現(xiàn)金的周轉速度。

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