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庫存現(xiàn)金的管理規(guī)定及其核算原理

現(xiàn)金管理規(guī)定

1．現(xiàn)金管理“八不準”

不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金

不準謊報用途套取現(xiàn)金

不準單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場經(jīng)濟秩序

不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管

不準將單位收入的現(xiàn)金以個人儲蓄名義存入銀行

不準保留賬外公款（即小金庫）

不準發(fā)行變相貨幣，如以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通

不準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金

2．庫存現(xiàn)金的使用范圍

職工工資、津貼

個人勞務(wù)報酬

根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金

各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

出差人員必須隨身攜帶的差旅費

結(jié)算起點以下的零星支出

中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

3．庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金的限額由銀行根據(jù)開戶企業(yè)的實際需要、距離銀行的遠近等情況核定，其限額一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定

遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額可以超過5天，但最多不能超過15天的日常零星開支

日常零星開支不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出

一個企業(yè)在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行為其核定庫存現(xiàn)金的限額。

現(xiàn)金核算原理

1、從銀行提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額）

貸：銀行存款

2、職工差旅費預(yù)支出差費用

借：其他應(yīng)收款等（按實際借出金額）

貸：庫存現(xiàn)金

3、職工差旅費收到交回的剩余款

借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）

管理費用（按應(yīng)報銷的金額）

貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）

4、現(xiàn)金清查，盤點現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金溢余

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

5、現(xiàn)金清查，盤點現(xiàn)金賬款不符，現(xiàn)金短缺

借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

6、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，應(yīng)支付給有關(guān)單位或人員的

借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款--應(yīng)付現(xiàn)金溢余

7、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金溢余，無法查明原因的

借：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入一現(xiàn)金溢余

8、現(xiàn)金清查，現(xiàn)金溢缺處理，現(xiàn)金短缺，由責(zé)任人賠償?shù)?/p>

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款

貸：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

9、由保險公司償還的

借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收保險公司賠款

貸：待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢

10、無法查明原因的

借：管理費用--現(xiàn)金短缺

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢。

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