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出納實務操作中的要領

做好出納工作除了在于認真、細心外，更要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。掌握了相關要領，可讓你做起事來得心應手，會計實務操作培訓中心根據以往經驗總結了一些出納實務操作中的要領，供出納實務新手參考：

一、出納實務操作在收付現金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。

報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

出納實務操作中對需要報銷的發票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者，均不接受發票，待補辦手續后再報核。

營業外收入及雜務收入，要以經辦單位交款單位為依據，收款后開給財務收據。

二、出納實務操作中要注意加強對發票、收據和支票的保管。

1、發票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。

2、空白發票和收據不能隨便外借，出納實務操作中已開具金額尚待帶出收款的發票和收據，要由借用人出具借據并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據。

3、如果對方丟失發票和收據，出納實務操作中要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣。

4、出納實務操作中領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字，以防正副聯金額不符。

5、出納實務操作中支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。

6、出納實務操作中支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。

三、登記銀行存款日記和現金日記賬，出納實務操作中要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，出納實務操作中只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

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