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營改增發(fā)票和稅控系統(tǒng)問題匯編(一)

一、發(fā)票管理

1. 營業(yè)稅改征增值稅認(rèn)定的一般納稅人使用什么發(fā)票？

一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

2. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？

根據(jù)《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》國稅發(fā)[2006]156號(hào)文的規(guī)定，丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該復(fù)印件及銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

3.認(rèn)定為一般納稅人后，可以向主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票嗎？

不可以，根據(jù)規(guī)定國稅機(jī)關(guān)不得為一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

4.國稅機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，受票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金嗎？

受票方為一般納稅人的，可以認(rèn)證并申報(bào)抵扣國稅機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。

二、防偽稅控系統(tǒng)

1. 營業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？

營業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括金稅盤和報(bào)稅盤。

2. 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤和報(bào)稅盤分別有哪些用途？

購買發(fā)票、報(bào)稅和修改購票員信息時(shí)必須使用報(bào)稅盤。

其他如變更企業(yè)名稱、變更企業(yè)授權(quán)信息、增加分開票機(jī)、刪除分開票機(jī)、修改分開票機(jī)數(shù)量和修改金稅卡時(shí)鐘授權(quán)時(shí)，使用金稅盤。

3. 哪些企業(yè)需使用報(bào)稅盤II型？此設(shè)備有何作用？

所有漢字防偽企業(yè)（如稀土企業(yè)）需使用報(bào)稅盤II型，報(bào)稅盤II型只能與金稅卡配合使用，是一種大容量的抄報(bào)稅介質(zhì)，滿足了抄報(bào)商品明細(xì)的要求。

4. 使用金稅盤的主分機(jī)企業(yè)，如何購買發(fā)票？

使用金稅盤的主分企業(yè)，主分機(jī)必須單獨(dú)購票，且必須使用報(bào)稅盤。

5. 增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，是否可以作廢重開？

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)【2006】第156號(hào)）的規(guī)定，作廢增值稅專用發(fā)票必須同時(shí)符合下列條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)，未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)不符合上述作廢條件。

三、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)

1. 營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？

營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人通過發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括稅控盤（USB接口）、報(bào)稅盤/傳輸盤（USB接口）

2. 使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的開票業(yè)務(wù)流程是什么？

稅控開票業(yè)務(wù)流程如下：

（1）納稅人購置稅控裝置

按稅務(wù)局要求，納稅人購買稅控盤和傳輸盤。

（2）注冊(cè)登記

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人提交有關(guān)文書，對(duì)其進(jìn)行審核、批準(zhǔn)，在管理系統(tǒng)中登記其基本信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)信息，并對(duì)相應(yīng)稅控盤和傳輸盤進(jìn)行初始化。

（3）購票信息寫盤

用戶登記注冊(cè)后，還需要購買發(fā)票并進(jìn)行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對(duì)納稅人已購稅控發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)后寫入稅控盤或傳輸盤中。

（4）日常開票

用戶在完成上述流程后，使用本開票系統(tǒng)即可進(jìn)行正常開票操作。開票周期可以通過稅控盤或傳輸盤回傳監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來控制。

（5）納稅人開票信息申報(bào)

到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定報(bào)稅時(shí)間后，納稅人將稅控盤中的開票信息形成申報(bào)數(shù)據(jù)，用稅控盤或傳輸盤到稅務(wù)局申報(bào)納稅。

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)接收申報(bào)數(shù)據(jù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅控盤或傳輸盤中讀出申報(bào)數(shù)據(jù)，并將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和新的購票信息寫入稅控盤或傳輸盤。

3. 發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ-貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票安裝后，默認(rèn)的管理員的ID及口令是否能夠修改？

系統(tǒng)默認(rèn)的管理員的ID：12345，口令：空；兩者都可以修改，但是建議納稅人不修改，以防修改后丟失開票員的ID或其它原因，無法使用管理員權(quán)限維護(hù)，造成納稅人相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。

4. *9次登錄發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ必須要做哪些操作？

*9次系統(tǒng)自動(dòng)彈出參數(shù)設(shè)置窗口，必須設(shè)置才能繼續(xù)。參數(shù)設(shè)置包括數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置、INTERNET設(shè)置。數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置可在非系統(tǒng)盤創(chuàng)建一個(gè)專門的目標(biāo)文件夾，或者直接設(shè)置為D盤；每次退出系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫自動(dòng)更新。Internet設(shè)置主要是設(shè)置網(wǎng)上抄報(bào)的參數(shù)，參數(shù)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供；如果未開通，不需設(shè)置。

5. 發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ開票系統(tǒng)中哪些操作必須連接稅控盤？

必須連接稅控盤的操作包括：企業(yè)基本信息、發(fā)票開具、常用信息管理、清單管理、信息交互管理。

6. 稅控盤認(rèn)證的口令忘記了，如何處理？

稅控盤的認(rèn)證口令默認(rèn)為：88888888（8個(gè)8），口令一般不需更改。忘記口令、或多次輸錯(cuò)導(dǎo)致盤被鎖定，需帶稅控盤去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行口令解鎖。

7.在稅務(wù)局窗口購買了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，回到企業(yè)后為什么無法讀取發(fā)票信息？

購買發(fā)票后需進(jìn)行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對(duì)納稅人已購稅控發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)后寫入稅控盤或報(bào)稅盤中。納稅人若使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票，還需回到開票軟件中自行操作“反寫發(fā)票領(lǐng)購信息”。

8.開票員在開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)沒有出現(xiàn)發(fā)票票面信息，如何處理？

如果用戶在界面中輸入的原發(fā)票信息不在稅控盤中，就需要用戶手工輸入原發(fā)票的信息。輸入內(nèi)容和順序與開具正數(shù)發(fā)票基本相同。用戶確定無誤后，點(diǎn)擊【開具】按鈕，系統(tǒng)提示“是否開具發(fā)票”，點(diǎn)擊【是】，輸入的發(fā)票信息在合法性檢驗(yàn)通過后提交發(fā)票明細(xì)信息存入稅控盤，稅控盤接收成功后返回稅控碼，隨即出現(xiàn)發(fā)票開具成功的提示。

9.開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票前發(fā)現(xiàn)所購買的紙質(zhì)發(fā)票與稅控盤里的電子票號(hào)不一致，如何處理？

出現(xiàn)此種情況可能是因操作失誤等原因，導(dǎo)致登記了錯(cuò)誤購票信息，并且已將錯(cuò)誤的購票信息寫以入稅控器具，此時(shí)可將紙質(zhì)發(fā)票和稅控盤帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行盤退票，若只帶紙質(zhì)發(fā)票前往，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行手工退票。

10.開具貨物運(yùn)輸專用發(fā)票正數(shù)發(fā)票時(shí)，費(fèi)用項(xiàng)目最多可以填開幾條？

費(fèi)用項(xiàng)目最多可以開具18條，可以通過開具界面右側(cè)的增加和刪除按鈕進(jìn)行操作。

四、專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減政策

1、一般納稅人稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用能抵減增值稅稅額嗎？

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）的政策規(guī)定，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)

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