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出納實(shí)操-現(xiàn)金、銀行日記賬如何對賬、結(jié)賬

對于財(cái)務(wù)人員來說，現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬和結(jié)賬有以下具體工作：

1.每日

(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。

(2)結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬戶的*9行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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