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注冊稅務(wù)師《稅法一》第二章練習(xí)題：計(jì)算分析題2

計(jì)算分析題

某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。9月有關(guān)資料如下：

（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款00元。

（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為00元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額00元。

（3）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額0元。

（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入0元。

（5）當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額0元；當(dāng)月購進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)0元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額0元。

（6）月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為0元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。

（7）當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額元。

本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

1、該服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（　）元。

A、58.91

B、91.45

C、88.88

D、88.89

2、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為（　）元。

A、

B、.15

C、

D、

3、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　）元。

A、8.85

B、1

C、8.85

D、1

4、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　）元。

A、86.73

B、51.45

C、86.73

D、47.89

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