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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：綜合題

綜合題

1、某運輸企業位于市區，實行營改增后，申請認定為增值稅一般納稅人。10月發生如下業務：

（1）為某企業運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發票，且各項收入予以分別核算。

（2）與甲運輸企業（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入135萬元（不含稅），并全額開具了增值稅專用發票；將部分貨運業務交給甲運輸企業，支付給甲運輸企業不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。

（3）將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入17.55萬元，車輛保證金7.02萬元。

（4）將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。

（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。

（6）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入萬元，該辦公樓系購買，購買時支付買價萬元，相關稅費60萬元。

（7）本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費元、保險費元，均由汽車銷售公司開具相關票據；本月購進汽油等取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。

根據上述資料，回答下列問題：

1、該企業10月份應確認銷項稅（　）萬元。

A、27.43

B、28.37

C、30.44

D、30.31

2、該企業10月份準予抵扣的進項稅為（　）萬元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

3、該企業10月份應繳納營業稅（　）萬元。

A、75

B、112.18

C、107

D、110

4、該企業10月份應繳納城市維護建設稅和教育費附加（　）萬元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.83

5、該企業10月份應繳納車輛購置稅（　）萬元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

6、關于上述業務的稅務處理，下列表述正確的有（　）。

A、運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅

B、運輸企業的程租業務不屬于營改增范疇，應按交通運輸業3%的稅率繳納營業稅

C、運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅

D、該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務，向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅

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