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注稅考試《財務與會計》練習題：可抵扣暫時性差異的余額
單項選擇題
A公司12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按計提折舊，凈殘值為0，則12月31日可抵扣暫時性差異的余額為（ ）萬元。
A、7
B、4
C、6
D、3
【正確答案】D
【答案解析】12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值＝10－10/5x3＝4（萬元），計稅基礎＝10－10/10x3＝7（萬元），可抵扣暫時性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。
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