外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣
- 發(fā)表于：2020-09-10 17:39:30
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣?
1，外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并且實(shí)行"免、退"稅，不"抵"的稅務(wù)政策。 2，外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。 3，計(jì)算免抵稅額主要是為了帳務(wù)處理的需要，因?yàn)閷?shí)行"免抵退"政策實(shí)際有三種情況，
A、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時(shí)免抵稅額=免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)，這時(shí)帳務(wù)處理為：
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于"免抵退"稅額時(shí)：可全部退稅，這時(shí)免抵稅額為0，帳務(wù)處理為：
借：應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
C、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于"免抵退"稅額時(shí)：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額="免抵退"稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為：
借：應(yīng)收出口退稅
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)
通過(guò)以上三種情況的分析，可看出如果不計(jì)算出免抵稅額，在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無(wú)法平衡。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式如何計(jì)算?
答：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入總費(fèi)用而不用列出明細(xì)，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額都屬于不可抵扣，其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為 借：原材料(原材料價(jià)值+原材料*進(jìn)項(xiàng)稅率) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)。
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為，生產(chǎn)型的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額小于等于50萬(wàn)，非生產(chǎn)型的年應(yīng)稅額小于等于80萬(wàn)。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(會(huì)計(jì)核算健全)及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
以上就是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與抵扣有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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其他應(yīng)收款待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄怎么寫(xiě)
其他應(yīng)收款待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算是企業(yè)財(cái)務(wù)核算和稅收核算中的重要環(huán)節(jié)之一。在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，應(yīng)使用“其他應(yīng)收款待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目，對(duì)未銷(xiāo)賬的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行登記和管
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