申報(bào)增值稅稅額與系統(tǒng)不一致，如果填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與你開(kāi)票稅額一致，是自動(dòng)計(jì)算就可以，但是有差異的時(shí)候，需要調(diào)整的，不能申報(bào)的稅額還小于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的稅額的。如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

申報(bào)增值稅稅額與系統(tǒng)不一致

與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

《征管法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]20號(hào))第三條規(guī)定，本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。

前款所稱(chēng)會(huì)計(jì)制度是指國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》以及財(cái)政部制定頒發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第287號(hào))規(guī)定：第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第八條規(guī)定，季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。

第十條規(guī)定，利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)收入、費(fèi)用以及構(gòu)成利潤(rùn)的各個(gè)項(xiàng)目分類(lèi)分項(xiàng)列示。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司所稱(chēng)的會(huì)計(jì)期間(445周)不符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度期間，需要進(jìn)行調(diào)整。

另所述"稅局要求所得稅收入必須和增值稅收入一致"，在現(xiàn)實(shí)中的確存在不一致情形，這是由于企業(yè)所得稅和增值稅確認(rèn)收入規(guī)定存在差異，如將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)非增值稅項(xiàng)目，增值稅按規(guī)定屬于視同銷(xiāo)售行為，而企業(yè)所得稅卻不需要視同銷(xiāo)售處理，這時(shí)當(dāng)期增值稅申報(bào)表的收入一定大于企業(yè)所得稅口徑的收入。如出現(xiàn)兩報(bào)表收入不一致情形的，建議將形成差異情況與稅務(wù)機(jī)關(guān)充分溝通。

增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際報(bào)稅數(shù)不一致的原因?

1、因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的;

2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡;

3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的;

4、征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的。

根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》：

第四條 征收機(jī)關(guān)對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)核對(duì)不一致的，區(qū)別不同情況處理：

(一)因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)(或其它聯(lián)，下同)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。

(二)因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡(不含IC卡為零的情況)的，其軟盤(pán)中所含專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過(guò)"非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)"采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。

(三)因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的"非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)"采集。

(四)征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤(pán)。

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