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1、我司銷售租賃設備,該租賃設備屬于我司的固定資產(chǎn),我司按固定資產(chǎn)來管理.但是我司在銷售該租賃設備在售價不超過原值時,稅務局要求我司繳納4%減半的增值稅.請問:稅務局的這種要求合理嗎?若我司不繳納該增值稅,是否有相關的稅務文件支撐的.
2、在我們租賃設備停租期間計提的折舊費用，在所得稅匯算時，是否可以在稅前抵扣？稅務局要求我們要將該折舊從稅前扣除，請問：請問:稅務局的這種要求合理嗎?
1、根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》財稅[2002]29號：“納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的應稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。”
根據(jù)國稅函發(fā)[1995]288號規(guī)定，銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。 "使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)"應同時具備以下幾個條件：
（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；
（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；
（三）銷售價格不超過其原值的貨物。
貴公司銷售使用過的固定資產(chǎn)(租賃設備),售價低于原值時, 同時具備上述條件的不繳納增值稅。
2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。貴公司租賃設備停租期間計提的折舊費用，在所得稅匯算時，應調增應納稅所得額。
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