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稅控盤全額抵稅分錄怎么做,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
稅控盤全額抵稅分錄怎么做?
一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、
技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會(huì)計(jì)處理:自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
會(huì)計(jì)處理:
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元(含稅價(jià))
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用等)5000元
貸:銀行存款5000元
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅5000元
貸:營業(yè)外收入5000元
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元
借:管理費(fèi)用2000元
貸:銀行存款2000元
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅2000元
貸:營業(yè)外收入2000元。
以上就是關(guān)于稅控盤全額抵稅分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與稅控盤有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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