出口貨物不退稅的賬務(wù)處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

出口貨物不退稅的賬務(wù)處理

答：分錄如下 

借：應(yīng)收帳款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。

與內(nèi)銷一樣進行會計處理。

如果已經(jīng)申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷。

紅字沖轉(zhuǎn)

借：應(yīng)收賬款

主營業(yè)務(wù)成本(征稅率-退稅率)*銷售收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口

應(yīng)交稅金：增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷

應(yīng)交稅金：增值稅-銷項稅

同時在出口退稅申報系統(tǒng)中以單證不齊紅字沖減。

出口退稅率為0的貨物如何進行稅務(wù)處理

退稅率為0的產(chǎn)品，就是取消退稅的產(chǎn)品;

一般情況下是國家不鼓勵出口或限制出口的產(chǎn)品。

按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的，賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù)，記內(nèi)銷收入，提銷項，對應(yīng)進項票可以抵扣。

如果必須出口該種產(chǎn)品的話，只能在和外商報價的時候，不要考慮退稅的因素了。

出口不退稅是指對這些貨物出口不退還出口前其所負擔(dān)的稅款，出口退稅率為零適用這一政策。

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計提銷項稅額。具體操作是：

將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，不計算應(yīng)收的退稅款。

再根據(jù)下列公式計算銷項稅金：

1。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2。一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物，以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式(都屬于進項抵扣

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率

注意將上面出口貨物離岸價格，換算成不含稅的收入。

再其次，該貨物的進項稅額不需作轉(zhuǎn)出，可以直接進行抵扣。應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差，并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額，轉(zhuǎn)入進項稅額科目。

以上就是關(guān)于出口貨物不退稅的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與退稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。