外貿(mào)企業(yè)出口退稅返給客戶怎么做會計分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅返給客戶怎么做會計分錄

答：一、一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務核算：

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)作帳務處理：

借：應收賬款(或銀存)貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理：

借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理：

借：其他應收款----應收出口退稅(增值稅)

貸：應交稅費----應交增值稅(出口退稅)

4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理，因其是稅務機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù)，不影響增值稅的核算)

借：應交稅費----應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費----應交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時，做帳務處理：

借：銀存 貸：其他應收款----應收出口退稅(增值稅)

二、進料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務核算：

1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)作賬務處理：

借：應收賬款(或銀存)貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理：

借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理：

借：其他應收款----應收出口退稅(增值稅)

貸：應交稅費----應交增值稅(出口退稅)

4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理，因其是稅務機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù)，不影響增值稅的核算)

借：應交稅費----應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費----應交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時，做帳務處理：

借：銀存 貸：其他應收款----應收出口退稅(增值稅)

三、來料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務核算

來料加工貿(mào)易方式下銷售收入是免稅的，不計提銷項稅額，用于來料加工的原材料、零部件等的進項稅額不得抵扣，直接計入成本。應稅和免稅共用的進項稅額要作進項轉(zhuǎn)出處理。

好了，關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅返給客戶怎么做會計分錄的相關(guān)內(nèi)容，小編已經(jīng)給大家解答完了，如果你們對這個內(nèi)容還有其他的疑問的話，歡迎到我們的老會計答疑咨詢提問，我們將會為你解答!