代理買(mǎi)賣(mài)證券款的賬務(wù)處理怎么做，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

代理買(mǎi)賣(mài)證券款的賬務(wù)處理怎么做?

答：一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

企業(yè)(證券)代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股的款項(xiàng)、代理客戶(hù)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶(hù)向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶(hù)類(lèi)別等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理買(mǎi)賣(mài)證券款的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)收到客戶(hù)交來(lái)的款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶(hù)"等科目，貸記本科目;客戶(hù)提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)接受客戶(hù)委托，買(mǎi)入證券成交總額大于賣(mài)出證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"、"銀行存款"等科目。

接受客戶(hù)委托，賣(mài)出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的，應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶(hù)收取的傭金等后的余額，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"、"銀行存款"等科目，貸記本科目等。

(三)代理客戶(hù)認(rèn)購(gòu)新股，收到客戶(hù)交來(lái)的認(rèn)購(gòu)款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶(hù)"等科目，貸記本科目。將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目，貸記"銀行存款--客戶(hù)"科目。客戶(hù)辦理申購(gòu)手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶(hù)時(shí)，借記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記"銀行存款--客戶(hù)"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶(hù)，借記本科目，貸記"銀行存款--客戶(hù)"科目。

(四)代理客戶(hù)辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶(hù)提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶(hù)配股款"科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶(hù)配股款"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶(hù)"科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶(hù)存放的代理買(mǎi)賣(mài)證券資金。

結(jié)算備付金指的是什么?

答：

結(jié)算備付金是證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)首次提出的概念。結(jié)算備付金的定義并沒(méi)有明確給出，但對(duì)繳納數(shù)額作出了界定。結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定，存放在其資金交收賬戶(hù)中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。資金交收賬戶(hù)即結(jié)算備付金賬戶(hù)。

以上就是關(guān)于代理買(mǎi)賣(mài)證券款的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與賬務(wù)處理有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。