增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填
- 發(fā)表于：2020-10-15 09:14:07
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填?
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的一般納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案(差額征稅類)，同時(shí)填寫“應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單”，采集合法的扣除憑證明細(xì)，否則無(wú)法填報(bào)附表三。
《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成的稅額就與票面稅額不符，會(huì)導(dǎo)致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對(duì)不符，無(wú)法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容得知其稅率，選擇對(duì)應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)，差額征稅扣除項(xiàng)目本期無(wú)實(shí)際扣除額的，可以填寫附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)。
差額征稅的含稅銷售額和扣除額怎么填?
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
因此，增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目，異地預(yù)繳有分包項(xiàng)目，預(yù)繳時(shí)收入減分包2%，申報(bào)時(shí)是通過(guò)分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣來(lái)解決分包扣除問(wèn)題，所以不能重復(fù)從銷售額中扣減。而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題，所以，簡(jiǎn)易征收申報(bào)時(shí)卻能減分包款
以上就是關(guān)于增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與征稅有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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