進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅如何記賬

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進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅如何記賬?

1、直接補(bǔ)繳上年的

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

借：相應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：相應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出有哪幾種情況?

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

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