怎么做年終結(jié)算稅額的會計處理，在算出了年終結(jié)算稅額后可以根據(jù)實際的情況記賬處理，記得盡量讓今年的稅費跟下一年的稅費有分開，不要混淆在一起。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

怎么做年終結(jié)算稅額的會計處理

年度終了后，應按年度實際完成的投資額進行結(jié)算，多退少補。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅年度結(jié)算應補或應退稅額=年度實際完成的固定資產(chǎn)投資額X適用稅率-預繳稅額

1。如果結(jié)算稅額大于預繳稅額，應補繳稅款，借記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目，貸記"銀行存款"科目。同時，借記"在建工程"科目，貸記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目。

2。如果結(jié)算稅額小于預繳稅額，應予退還。收到退稅款時，借記"銀行存款"科目，貸記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目。同時，借記"應交稅金-應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅"科目，貸記"在建工程"科目。

年終結(jié)算增值稅如何處理

每月末，除非有未認證的進項稅額，否則將應交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應交稅費-未交增值稅

如果是多交，則做分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶，其下面的進項稅額、銷項稅額等本質(zhì)上不是明細科目，只是對應交增值稅各項數(shù)據(jù)進行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個項目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應交增值稅科目余額為零即可。

也就是說，不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等項目進行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動年度結(jié)轉(zhuǎn)的話，那么下年度相應各項目余額中就包含了上年度或以往年度的累計發(fā)生額，使得目前用IC卡報稅時，報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數(shù)與會計賬簿中的相應期末余額數(shù)據(jù)不一致。而且明細賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣，不容易直接讀懂。

所以一般的財務軟件中，一般處理有兩種方式：

一、在上年做一張憑證，

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借：應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸：應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目

如果有未認證的進項稅額，則貸記進項稅額時少計留抵的

也就是說，做一張憑證將應交增值稅里各項目累計余額抵消，使得余額為零，以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬。

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初余額，將應交增值稅下各項目期初余額清零，如果有未認證抵扣的金額，則留在進項稅額里。

以上就是關(guān)于怎么做年終結(jié)算稅額的會計處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與結(jié)算有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。